Otrzymałem darowiznę pieniężną od dziadka. Na jakim druku należy ją zgłosić do urzędu skarbowego? Czy darowizna od dziadka jest opodatkowana?
Darowizna co do zasady opodatkowana jest podatkiem od spadków i darowizn. Na gruncie ustawy regulującej podatek od spadków i darowizn wyróżnia się 3 grupy podatkowe:       grupa I - czyli małżonek, zstępni (np. syn, córka, wnuki, prawnuki), wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie), ojczym, macocha - jest to tzw. grupa 0 - oraz pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, teściowie. Kwota wolna od podatku to 9637 zł;       grupa II - obejmuje  zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych. Kwota wolna od podatku to 7276 zł;       grupa III - obejmuje innych nabywców, a kwota wolna od podatku to 4902 zł.       Dziadkowie należą do 0 grupy podatkowej, a wszelkie darowizny otrzymane od osób z tej grupy podatkowej zwolnione są z podatku od spadku i darowizn bez względu na ich wysokość (przy zachowaniu pewnych formalności). Dopiero gdy wartość darowizny przekroczy 9637 zł, obdarowany musi zgłosić jej otrzymanie do urzędu skarbowego na druku SD-Z2, aby skorzystać ze zwolnienia z zapłaty podatku. Termin na zgłoszenie darowizny to 6 miesięcy od dnia jej otrzymania.Do limitu 9637 zł zalicza się wszystkie otrzymane od tej samej osoby darowizny na przestrzeni ostatnich 5 lat.Przykład 1.     Wnuk w ciągu ostatnich 5 lat otrzymał od dziadka następujące sumy pieniężne:   1 roku - 2000 zł,   2 roku - 1500 zł,   3 roku - 3000 zł,   4 roku - 3500 zł,   5 roku - 500 zł.   Limit 9637 zł jak widać został przekroczony w 4 roku, zatem w momencie otrzymania w wysokości 3500 zł wnuk powinien zgłosić sumę otrzymanych środków pieniężnych (od 1 roku) do urzędu skarbowego na druku SD-Z2, aby skorzystać ze zwolnienia z podatku.     W przypadku darowizny środków pieniężnych od osób z grupy 0 wyróżnia się dodatkowo jeden warunek, aby skorzystać ze zwolnienia z podatku. Mianowicie niezależnie od wysokości darowizny powinna ona zostać odpowiednio udokumentowana w formie, która pozwala na jej weryfikację (np. dowód przekazania na rachunek bankowy obdarowanego), a w momencie przekroczenia kwoty wolnej 9637 zł, należy ją zgłosić do urzędu skarbowego na druku SD-Z2,  z dowodami jej otrzymania.   Jeżeli umowę darowizny sporządzał notariusz, wówczas nie ma konieczności indywidualnie zgłaszać darowiznę, ponieważ dokona tego notariusz.   Polecamy:Kasy fiskalne online - ostateczny termin wdrożenia       

    Na skróty
    
        Rozliczaj wygodnie swoją firmę online!

        
                            Księgowość - Fakturowanie - CRM
                            Wysyłka elektroniczna deklaracji VAT i JPK
                            Kadry i płace zintegrowane z e-ZUS
                    

        
            Załóż bezpłatne konto
            
        
        Zacznij bezpłatny 30 dniowy okres próbny bez żadnych zobowiązań!