❓ Kiedy zgłaszasz otrzymanie majątku ze spadku lub darowizny?
Do 6 miesięcy od momentu, gdy powstał obowiązek podatkowy. Ten moment zależy od sposobu, w jaki dostaniesz spadek lub darowiznę. Sprawdź poniżej.
	
		
			W jaki sposób dostajesz majątek
			Kiedy powstaje obowiązek podatkowy
		
		
			Dziedziczenie
			Od dnia, kiedy:
			
				uprawomocniło się orzeczenie sądu,
				został zarejestrowany akt poświadczenia dziedziczenia,
				zostało wydane europejskie poświadczenie spadkowe.
			
			
		
		
			Zapis zwykły, dalszy, polecenie testamentowe, polecenie darczyńcy
			Od dnia ich wykonania, na przykład od dnia, kiedy z polecenia zostaje przeniesiona na ciebie własność nieruchomości.
		
		
			Zapis windykacyjny
			Od dnia, kiedy:
			
				uprawomocniło się orzeczenie sądu lub postanowienie częściowo stwierdzające nabycie przedmiotu zapisu windykacyjnego,
				został zarejestrowany akt poświadczenia dziedziczenia,
				zostało wydane europejskie poświadczenie spadkowe.
			
			
		
		
			Zachowek
			Od dnia, gdy zostanie zaspokojone roszczenie lub jego część, na przykład od dnia wypłaty zachowku.
		
		
			Dyspozycja wkładem na wypadek śmierci
			Od dnia śmierci właściciela tego wkładu.
		
		
			Dyspozycja uczestnika funduszu inwestycyjnego na wypadek śmierci
			Od dnia śmierci uczestnika funduszu.
		
		
			Darowizna, która została zawarta w innej formie niż akt notarialny
			Od dnia, gdy zostanie spełnione przyrzeczone świadczenie (na przykład w przypadku darowizny pieniędzy od dnia ich otrzymania przez ciebie).
		
		
			Nieodpłatna służebność, renta oraz użytkowanie
			Od dnia, gdy zostaną ustanowione te prawa.
		
		
			Nieodpłatne zniesienie współwłasności
			
			Od dnia, gdy zawarto taką umowę lub ugodę albo uprawomocniło się orzeczenie sądu.
			
		
	
  Jeśli dowiesz się, że został ci przekazany spadek lub darowizna już po upływie 6 miesięcy – wyjątkowo możesz skorzystać ze zwolnienia z podatku. Złóż wtedy formularz do 6 miesięcy od dnia, w którym się o tym dowiesz. Razem z formularzem dostarcz dokument, który potwierdzi, kiedy została ci przekazana informacja o spadku lub darowiźnie. Na przykład: umarł twój ojciec i dostajesz po nim spadek. Formularz w tej sprawie został przez ciebie złożony terminowo. Rok później dostajesz list polecony, w którym bank informuje cię, że ojciec był właścicielem jeszcze jednego konta w banku. Konto to nie było jednak wymienione w zaświadczeniu, który wydał ci bank miesiąc po śmierci ojca. Składasz więc dodatkowy formularz SD-Z2 do 6 miesięcy od dnia, w którym dotarła do ciebie informacja z banku.Jeśli nie złożysz formularza w tym czasie (spóźnisz się choćby jeden dzień) albo nie udokumentujesz otrzymania pieniędzy – zapłacisz podatek. Jeśli dopiero w trakcie kontroli urzędu skarbowego albo urzędu celno-skarbowego przyznasz się do majątku, który masz z darowizny lub polecenia darczyńcy – zapłacisz podatek w wysokości 20% wartości tego majątku.